Московская область – это регион, где забота о жителях является приоритетной задачей. О том, какие предусмотрены льготы по земельному налогу для пенсионеров в Московской области, — пойдёт речь в данной статье.
Какие объекты подлежат обложению земельным налогом?
Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения:
- земельные участки, изъятые из оборота;
- земельные участки, ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
- земельные участки из состава земель лесного фонда;
- земельные участки, ограниченные в обороте, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
- земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
Налоговые ставки по земельному налогу в Московской области
В каждом административном округе Московской области действует собственный нормативный акт, регулирующий ставку земельного налога, местные льготы по земельному налогу.
Согласно п. 2 ст. 394 НК РФ допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.
В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований налогообложение производится по следующим налоговым ставкам:
| Размер налоговой ставки (%) | Объект налогообложения |
| 0,3 | · земли сельскохозяйственного назначения;
· земли в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства; · земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; · земли, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства; · земли, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; · земли, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд |
| 1,5 | Прочие земельные участки |
Федеральной налоговой службой разработан сервис, где представлена справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.
Так, например, пенсионеры города Балашиха могут уточнить налоговую ставку и льготы в Решении Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области от 10 июня 2015 года № 02/03 «Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха».
В соответствии с данным документом на территории городского округа Балашиха установлены следующие налоговые ставки по земельному налогу:
| Налоговая ставка (процент от кадастровой стоимости) | Земельный участок |
| 0,3 | · для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные участки), садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
· для жилищного строительства; · занятые домами индивидуальной жилой застройки; · занятые жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса); · отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; · ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. |
| 0,75 | Земельные участки, предназначенные для размещения индивидуальных или коллективных гаражей, предназначенные для хранения индивидуального автотранспорта, используемого исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью |
| 1,5 | В отношении прочих земельных участков |
Что понимается под кадастровой стоимостью имущества?
Согласно ст. 3 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» под кадастровой стоимостью понимается:
- стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки;
- стоимость, установленная в результате рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости.
Каким образом осуществляется государственная кадастровая оценка?
Согласно Приказу Министерства экономического развития Российской Федерации от 22.10.2010 г. № 508 Об утверждении Федерального стандарта оценки «Определение кадастровой стоимости (ФСО № 4) кадастровая стоимость недвижимости определяется для следующих целей:
| Чем предусмотрено? | Цель | Комментарий |
| Законодательством Российской Федерации | Налогообложение | На основе рыночной информации и иной информации, связанной с экономическими характеристиками использования объекта недвижимости, без учёта иных (кроме права собственности) имущественных прав на данный объект недвижимости |
В соответствии со ст. 24.12 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» государственная кадастровая оценка проводится:
- по решению исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации;
- по решению органа местного самоуправления.
Государственная кадастровая оценка проводится с периодичностью:
| Города | Периодичность |
| Города федерального значения | Не чаще чем один раз в течение двух лет |
| Города не федерального значения | Не чаще чем один раз в течение трёх лет |
Отсчёт времени ведётся с даты, по состоянию на которую была проведена государственная кадастровая оценка.
Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?
Кадастровую стоимость земельного участка можно узнать следующим образом:
| Как узнать кадастровую стоимость? | Комментарий |
| На сайте Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии. | Для этого необходимо ввести кадастровый номер объекта недвижимости, после чего появится информация о кадастровой стоимости объекта недвижимости и дате определения данной стоимости. |
| Заказать выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) | Для получения выписки из ЕГРН можно обратиться в Многофункциональные центры с документом, удостоверяющим личность собственника. |
Как рассчитать размер земельного налога в Московской области?
В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговой базой для исчисления размера земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка, установленная земельным законодательством Российской Федерации.
Размер кадастровой стоимости определяется на 1 января текущего года, даже если в течение года стоимость могла измениться.
Пример № 1. Определение кадастровой стоимости земельного участка для исчисления земельного налога.
Кадастровая стоимость земельного участка Морозова М.М., расположенного в городском округе Балашиха, на 1 января 2019 года составляла 1 450 000 рублей, а с 20.09.2019 г. стоимость составила 1 462 000 рублей. Расчёт земельного налога будут произведён исходя из кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2019 г., т.е. 1 450 000 рублей.
Для исчисления размера земельного налога возможно применение следующей формулы:
ЗН = КС * НС
ЗН – размер земельного налога
КС – кадастровая стоимость земельного участка
НС – налоговая ставка
Пример № 2. Определение размера земельного налога.
У Морозова М.М. в городе Балашиха имеется в собственности дачный земельный участок кадастровой стоимостью 1 450 000 рублей.
Размер налоговой ставки 0,3%.
Льгот по земельному налогу на данный земельный участок у Морозова М.М. нет.
Размер земельного налога составит: 1 450 000 * 0,3% = 4350 рублей.
Сроки уплаты земельного налога в Ленинградской области
В соответствии со ст. 397 НК РФ налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Пример № 3. Налоговые периоды по уплате земельного налога.
В 2019 году ИФНС направит уведомление по уплате земельного налога, где будут представлены следующие налоговые периоды:
- 2018
- 2017
- 2016
В случае, если налогоплательщик не производил уплату земельного налога в 2015 году, то данный период в уведомление включаться не может.
Важно! Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Льготы по земельному налогу для пенсионеров в Московской области
Согласно Решению Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области от 10 июня 2015 года № 02/03 «Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха» установлена льгота в размере 85 процентов суммы земельного налога в отношении земельных участков гражданам, достигшим пенсионного возраста по старости.
Пример № 4. Определение размера земельного налога для пенсионеров города Балашихи.
У Морозова М.М. в городе Балашиха имеется в собственности дачный земельный участок кадастровой стоимостью 1 450 000 рублей.
Размер налоговой ставки 0,3%.
Льгота по земельному налогу: гражданам, достигшим пенсионного возраста по старости (85%).
Размер земельного налога составит: (1 450 000 * 0,3%) * 85% = 3697,50 рублей.
Гражданину, претендующему на получение льготы по земельному налогу в Московской области, необходимо учесть соответствие следующим критериям:
- находиться в статусе пенсионера;
- льгота действует в отношении одного земельного участка;
- участок должен находиться в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Как пенсионерам в Московской области оформить льготы по земельному налогу?
Оформление льгот по налогам для пенсионеров осуществляется путём предоставления заявления и соответствующих документов:
| Вид налога | Документы |
| Земельный налог | · заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц формы по КНД 1150063· уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу формы по КНД 1150038;· выписка из ЕГРН или документ, подтверждающий право собственности на объект недвижимости. |
Важно! Документы на предоставление льготы по земельному налогу необходимо предоставить в срок до 01.11.2019 г.
В том случае, если уведомление о выбранном земельном участке пенсионером Ленинградской области предоставлено не будет – налоговые органы применяют налоговый вычет к земельному участку с наибольшей кадастровой стоимостью и, соответственно, с наибольшей суммой налога, полученной в результате исчисления.
Как предоставить документы для льготы по земельному налогу?
Предоставление документов для оформления пенсионерам льготы по налогу на имущество осуществляется следующим образом:
- лично обратившись в ИФНС;
- отправить документы почтовым отправлением;
- обратившись в МФЦ;
- посредством Личного кабинета налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.
Вопросы и ответы
Вопрос № 1. Я 25 лет проработала учителем и недавно вышла на пенсию по выслуге лет. Могу ли я рассчитывать на льготу по земельному налогу?
Да, Вы можете рассчитывать на получение льготы по земельному налогу.
Вопрос № 2. У меня дедушка пенсионер и Ветеран ВОВ. Какой льготой он может пользоваться на участок площадью 2000 кв.м.?
Ветераны ВОВ освобождаются от уплаты земельного налога.
