Как получить налоговую льготы для ИП инвалида 1, 2, 3 группы

В том случае, если инвалид 1, 2 или 3 группы изъявит желание стать индивидуальным предпринимателем – необходимо пройти процедуру регистрации в налоговых органах. А существуют ли налоговые льготы для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы? Об этом пойдёт речь в данной статье.

Кого можно считать индивидуальным предпринимателем?

В случае принятия гражданином Российской Федерации, а также законно находящимся на территории Российской Федерации иностранным гражданином или лицом без гражданства, решения об осуществлении предпринимательской деятельности без образования юридического лица необходимо пройти процедуру регистрации.

В соответствии со ст. 11 НК РФ индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Важно! Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Следует учесть, что индивидуальный предприниматель – это не юридическое лицо, а физическое лицо, обладающее правом вести предпринимательскую деятельность.

Как инвалиду 1, 2, 3 группу пройти процедуру регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?

Алгоритм регистрации в качестве индивидуального предпринимателя определён Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»:

№ п/п Действие при регистрации Комментарий
1 Сформировать пакет документов ·         подписанное заявителем заявление о государственной регистрации;

·         копия основного документа физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является гражданином Российской Федерации);

·         копия документа, признаваемого в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя;

·         копия документа, признаваемого в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя;

·         копия свидетельства о рождении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, не содержит сведений о дате и месте рождения указанного лица);

·         копия документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации;

·         подлинник или копия документа, подтверждающего адрес места жительства физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, в Российской Федерации;

·         нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью дееспособным (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является несовершеннолетним);

·         документ об уплате государственной пошлины;

·         справка о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям, выданная физическому лицу, регистрируемому в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если данное физическое лицо намерено осуществлять определенные виды предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних);

·         решение комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав о допуске к предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних.

2 Предоставление документов в ИФНС В регистрирующий орган документы могут быть направлены:

·         почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения;

·         представлены непосредственно либо через МФЦ;

·         направлены в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.

Представление документов в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр может быть осуществлено заявителем либо его представителем, действующим на основании нотариально удостоверенной доверенности.

3 Подтверждение регистрации В качестве подтверждения регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя через 3 дня после предоставления документов в ИФНС можно получить лист записи в ЕГРИП.

Какое заявление составляется при регистрации ИП?

Заявление на регистрацию ИП в 2019 году предоставляется по форме Р21001, которая утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств».

Заполнить заявление можно как вручную, так и на компьютере.

Скачать заявление на открытие ИП (форма Р21001).

Важно! ИФНС не примет заявление на регистрацию ИП, написанное на листе бумаги или составленное в иной форме, не соответствующей требованиям налоговых органов.

Налоговые льготы для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы, применяющих УСН

В соответствии с п. 3 ст. 346.1 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц.

Данное освобождение действительно в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого:

  • с доходов в виде дивидендов;
  • с доходов, облагаемых по налоговым ставкам:
Налоговая ставка Доход
35% ·      стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 рублей;

·      суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств;

·      доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива.

9% ·      доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

В том случае, если индивидуальный предприниматель получает доходы, которые не связаны с предпринимательской деятельностью – эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Если у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, нет наёмных работников – уплата НДФЛ не производится.

Налоговые льготы для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы, применяющих ЕНВД

В соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате следующих налогов:

Налог Комментарий
Налог на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на имущество физических лиц В отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на добавленную стоимость В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

Согласно п. 2 ст. 346.31 НК РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

Платежи, уменьшающие размер ЕНВД Комментарий
Страховые взносы на:

·         обязательное пенсионное страхование;

·         обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

·         обязательное медицинское страхование;

·         обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

в пределах исчисленных сумм
Расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя За исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенные со страховыми организациями, имеющими лицензии, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя За исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Важно! В соответствии с региональными законодательными актами возможно уменьшение ставки ЕНВД для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы.

Налоговые льготы для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы по НДФЛ

В соответствии с п. 22, п. 28 ст. 217 НК РФ НДФЛ уменьшается на сумму:

  • оплаты за инвалидов индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности;
  • оплаты реабилитации инвалидов;
  • оплаты приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов;
  • стоимости приобретенных инвалидами или для них лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом, на сумму, не превышающую 4000 рублей.

Льготы для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы по страховым взносам

Согласно ст. 422 НК РФ определён перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Данный перечень не содержит преференций для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы.

Согласно ст. 427 НК РФ определены пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, но и в этом случае преимуществ у ИП инвалидов не установлено.

Таким образом, на получение возможности применения пониженных тарифов страховых взносов влияет не статус инвалида, а вид экономической деятельности.

Важно! Стоит учесть, что применение пониженных тарифов возможно лишь в том случае, если ИП инвалиды производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Вопросы и ответы

Вопрос № 1. Я являюсь инвалидом 2 группы. В том случае, если я открою ИП, сохранятся ли мои выплаты и льготы по инвалидности?

Да, все льготы и выплаты по инвалидности сохранятся.

Вопрос № 2. Могу ли я, как ИП, нанимать работников, являясь инвалидом 2 группы?

Да, у Вас есть право нанимать работников.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

19 − восемь =

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector