В том случае, если инвалид 1, 2 или 3 группы изъявит желание стать индивидуальным предпринимателем – необходимо пройти процедуру регистрации в налоговых органах. А существуют ли налоговые льготы для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы? Об этом пойдёт речь в данной статье.
- Кого можно считать индивидуальным предпринимателем?
- Как инвалиду 1, 2, 3 группу пройти процедуру регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?
- Какое заявление составляется при регистрации ИП?
- Налоговые льготы для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы, применяющих УСН
- Налоговые льготы для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы, применяющих ЕНВД
- Налоговые льготы для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы по НДФЛ
- Льготы для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы по страховым взносам
- Вопросы и ответы
Кого можно считать индивидуальным предпринимателем?
В случае принятия гражданином Российской Федерации, а также законно находящимся на территории Российской Федерации иностранным гражданином или лицом без гражданства, решения об осуществлении предпринимательской деятельности без образования юридического лица необходимо пройти процедуру регистрации.
В соответствии со ст. 11 НК РФ индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Важно! Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
Следует учесть, что индивидуальный предприниматель – это не юридическое лицо, а физическое лицо, обладающее правом вести предпринимательскую деятельность.
Как инвалиду 1, 2, 3 группу пройти процедуру регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?
Алгоритм регистрации в качестве индивидуального предпринимателя определён Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»:
| № п/п | Действие при регистрации | Комментарий |
| 1 | Сформировать пакет документов | · подписанное заявителем заявление о государственной регистрации;
· копия основного документа физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является гражданином Российской Федерации); · копия документа, признаваемого в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя; · копия документа, признаваемого в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя; · копия свидетельства о рождении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, не содержит сведений о дате и месте рождения указанного лица); · копия документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации; · подлинник или копия документа, подтверждающего адрес места жительства физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, в Российской Федерации; · нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью дееспособным (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является несовершеннолетним); · документ об уплате государственной пошлины; · справка о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям, выданная физическому лицу, регистрируемому в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если данное физическое лицо намерено осуществлять определенные виды предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних); · решение комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав о допуске к предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних. |
| 2 | Предоставление документов в ИФНС | В регистрирующий орган документы могут быть направлены:
· почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения; · представлены непосредственно либо через МФЦ; · направлены в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. Представление документов в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр может быть осуществлено заявителем либо его представителем, действующим на основании нотариально удостоверенной доверенности. |
| 3 | Подтверждение регистрации | В качестве подтверждения регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя через 3 дня после предоставления документов в ИФНС можно получить лист записи в ЕГРИП. |
Какое заявление составляется при регистрации ИП?
Заявление на регистрацию ИП в 2021 году предоставляется по форме Р21001, которая утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств».
Заполнить заявление можно как вручную, так и на компьютере.
Скачать заявление на открытие ИП (форма Р21001).
Важно! ИФНС не примет заявление на регистрацию ИП, написанное на листе бумаги или составленное в иной форме, не соответствующей требованиям налоговых органов.
Налоговые льготы для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы, применяющих УСН
В соответствии с п. 3 ст. 346.1 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц.
Данное освобождение действительно в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого:
- с доходов в виде дивидендов;
- с доходов, облагаемых по налоговым ставкам:
| Налоговая ставка | Доход |
| 35% | · стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 рублей;
· суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств; · доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива. |
| 9% | · доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года. |
В том случае, если индивидуальный предприниматель получает доходы, которые не связаны с предпринимательской деятельностью – эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Если у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, нет наёмных работников – уплата НДФЛ не производится.
Налоговые льготы для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы, применяющих ЕНВД
В соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате следующих налогов:
| Налог | Комментарий |
| Налог на доходы физических лиц | в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом |
| Налог на имущество физических лиц | В отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом |
| Налог на добавленную стоимость | В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом |
Согласно п. 2 ст. 346.31 НК РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
| Платежи, уменьшающие размер ЕНВД | Комментарий |
| Страховые взносы на:
· обязательное пенсионное страхование; · обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; · обязательное медицинское страхование; · обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
в пределах исчисленных сумм |
| Расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя | За исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| Платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенные со страховыми организациями, имеющими лицензии, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя | За исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Важно! В соответствии с региональными законодательными актами возможно уменьшение ставки ЕНВД для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы.
Налоговые льготы для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы по НДФЛ
В соответствии с п. 22, п. 28 ст. 217 НК РФ НДФЛ уменьшается на сумму:
- оплаты за инвалидов индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности;
- оплаты реабилитации инвалидов;
- оплаты приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов;
- стоимости приобретенных инвалидами или для них лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом, на сумму, не превышающую 4000 рублей.
Льготы для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы по страховым взносам
Согласно ст. 422 НК РФ определён перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Данный перечень не содержит преференций для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы.
Согласно ст. 427 НК РФ определены пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, но и в этом случае преимуществ у ИП инвалидов не установлено.
Таким образом, на получение возможности применения пониженных тарифов страховых взносов влияет не статус инвалида, а вид экономической деятельности.
Важно! Стоит учесть, что применение пониженных тарифов возможно лишь в том случае, если ИП инвалиды производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Вопросы и ответы
Вопрос № 1. Я являюсь инвалидом 2 группы. В том случае, если я открою ИП, сохранятся ли мои выплаты и льготы по инвалидности?
Да, все льготы и выплаты по инвалидности сохранятся.
Вопрос № 2. Могу ли я, как ИП, нанимать работников, являясь инвалидом 2 группы?
Да, у Вас есть право нанимать работников.
