Дополнительные льготы к пенсии

При выходе на пенсию гражданам Российской Федерации в качестве социальной поддержки предоставляется ряд льгот. О том, сколько льгот можно получать одновременно к пенсии – пойдёт речь в данной статье.

Льготы по налогу на имущество физических лиц для пенсионеров

Льготы по уплате налога на имущество физических лиц определены ст. 407 НК РФ:

Пример № 1. Определение налога на имущество.

Пенсионер Семенов С.С. является собственником двух квартир (площадью 46 кв.м. и 82 кв.м.) и двух жилых домов площадью 85 кв.м. и 140 кв.м. Льгота на имущество будет распространяться на один дом и одну квартиру.

Пример № 2. Определение объекта для уплаты налога на имущество.

Пенсионер Семенов С.С. является собственником квартиры, дома, гаража. В этом случае льгота на имущество будет распространяться на все объекты недвижимости.

Важно! Право выбора объекта налогообложения остаётся за налогоплательщиком.

Объект недвижимости, в отношении которого пенсионер планирует применить льготу по налогу на имущество, не должен использоваться в качестве объекта предпринимательской деятельности.

Как оформить льготу по налогу на имущество?

Для оформления льготы по налогу на имущество необходимо предоставить заявление в ИФНС до 31 декабря того года, когда пенсионер желает воспользоваться льготой.

Пример № 3. Оформление льготы по налогу на имущество.

Семенов С.С. выходит на пенсию в 2020 году. Для получения льготы по налогу на имущество необходимо обратиться с заявлением в ИФНС в срок до 31 декабря 2020 года. В этом случае он уже сможет воспользоваться льготой в 2020 году.

Таким образом, если пенсионер самостоятельно не обратится в налоговые органы за предоставлением льготы – ему автоматически будет определён объект недвижимости и льгота.

Следует учесть, что с 01.01.2019 г. на льготы по налогу на имущество могут претендовать предпенсионеры.

В соответствии с Законом РФ от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» гражданами предпенсионного возраста признана категория людей, имеющих право на страховую пенсию по старости в течение ближайших пяти лет, т.е. это женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет.

Льготы по земельному налогу для пенсионеров

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения:

• земельные участки, изъятые из оборота;
• земельные участки, ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
• земельные участки из состава земель лесного фонда;
• земельные участки, ограниченные в обороте, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
• земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины).

Пример № 4. Определение земельного налога.

Пенсионер Семенов С.С. является собственником земельного участка площадью 507 квадратных метров. В соответствии с Налоговым кодексом РФ данный участок будет освобождён от уплаты земельного налога, т.к. не превышает площадь 600 квадратных метров.

Важно определить критерии пользования земельным участком для возможности получения льготы:

• земельный участок должен находиться в собственности;
• земельный участок должен находиться в постоянном (бессрочном) пользовании;
• земельный участок должен находиться в пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков.

Важно! В том случае, если площадь участка превышает 600 квадратных метров – земельный налог уплачивается за часть участка, превышающая указанную площадь.

Пример № 5. Определение земельного налога на земельный участок площадью более 600 квадратных метров.

Пенсионер Семенов С.С. является собственником земельного участка площадью 900 квадратных метров. В соответствии с Налоговым кодексом РФ данный участок будет освобождён от уплаты земельного налога на площадь 600 квадратных метров. Часть участка, превышающая 600 квадратных метров, будет облагаться земельным налогом: 900-600=300 квадратных метров.

Важно! Льгота по земельному налогу распространяется только на один объект налогообложеия.

Пример № 6. Определение земельного налога на несколько земельных участков.

Пенсионер Семенов С.С. является собственником земельного участка площадью 900 квадратных метров и земельного участка площадью 1000 квадратных метров. В соответствии с Налоговым кодексом РФ один участок будет освобождён от уплаты земельного налога на площадь 600 квадратных метров. Часть участка, превышающая 600 квадратных метров, будет облагаться земельным налогом: 900-600=300 квадратных метров. Второй участок облагается земельным налогом в полном объёме.

При выборе земельного участка, полностью облагаемого земельным налогом, разумно выбрать тот участок, кадастровая стоимость которого выше.

Льготы по налогу на доходы физических лиц для пенсионеров

В соответствии со ст. 208 НК РФ пенсии не облагаются налогом на доходы физических лиц.

Все остальные доходы, такие как:

• заработная плата;
• доход от сдачи недвижимости в аренду;
• доходы от предпринимательской деятельности и др. облагаются НДФЛ.

Льготы по транспортному налогу для пенсионеров

Право на установление льгот по транспортному налогу предоставлено непосредственно муниципалитетам.

Так, например, в Москве определены следующие льготы по транспортному налогу:

Важно! При наличии у лиц права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию в соответствии с заявлением налогоплательщика.

Пенсионеры Московской области не относятся к категориям граждан, на которые распространяется транспортный налог, в связи с чем льгот по транспортному налогу для пенсионеров не предусмотрено.

В свою очередь, в Санкт-Петербурге пенсионеры освобождены от уплаты транспортного налога.

Срок давности уплаты транспортного налога для пенсионеров

В соответствии со ст. 363 НК РФ налогоплательщики — физические лица производят уплату транспортного налога на основании уведомления, полученного от ФНС. В налоговом уведомлении в обязательном порядке указываются:

• сумма налога;
• объект налогообложения;
• налоговая база;
• срок уплаты налога.

Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ в уведомлении не может быть указана налоговая задолженность более, чем за 3 налоговых периода.

Пример № 7. Определение срока давности по транспортному налогу.

Пенсионер Семенов С.С., являясь владельцем транспортного средства, не производит уплату транспортного налога с 2013 года. В уведомлении, отправленном налоговым органом в 2019 году, будет указана необходимость произвести уплату транспортного налога за следующие налоговые периоды:

• 2018 год
• 2017 год
• 2016 год

За 2013, 2014 и 2015 годы требование произвести уплату транспортного налога применять нельзя.

Уведомление отправляется налогоплательщику заказным письмом с уведомлением на адрес регистрации. В случае, если налогоплательщик не проживает по указанному адресу – ему необходимо уведомить об этом налоговые органы и указать актуальные данные.

Помимо почтовой отправки информацию о транспортном налоге можно получить:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
• на портале Госуслуг.

Нередки случаи, когда налогоплательщик узнаёт о неуплаченном транспортном налоге или недоимке по транспортному налогу лишь от судебных приставов.

Как предоставить документы для льготы по налогу?

Оформление льгот по налогам для пенсионеров осуществляется путём предоставления заявления и соответствующих документов:

В том случае, если уведомление о выбранном земельном участке пенсионером предоставлено не будет – налоговые органы применяют налоговый вычет к земельному участку с наибольшей кадастровой стоимостью и, соответственно, с наибольшей суммой налога, полученной в результате исчисления.

Предоставление документов для оформления пенсионерам льготы по налогу на имущество осуществляется следующим образом:

• лично обратившись в ИФНС;
• отправить документы почтовым отправлением;
• обратившись в МФЦ;
• посредством Личного кабинета налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.

Вопросы и ответы

Вопрос № 1. Я живу в Санкт-Петербурге и являюсь пенсионером. Мне сказали, что я могу не платить земельный налог даже на участок площадью 12 соток. Правда ли это?

Согласно ст. 5 Закона Санкт-Петербурга от 23 ноября 2012 года № 617-105 «О земельном налоге Санкт-Петербурга» от уплаты земельного налога освобождаются физические лица, оформившие пенсию, назначаемую в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, в отношении одного земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, площадь которого не превышает 2500 кв.м. Для получения льготы по земельному налогу в Ленинградской области Вам необходимо учесть соответствие следующим критериям:

• находиться в статусе пенсионера;
• льгота действует в отношении одного земельного участка;
• участок должен находиться в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении;
• площадь участка не должна превышать 2500 кв.м.

Вопрос № 2. Моя машина находится в нерабочем состоянии – полностью разбита в ДТП. Есть ли какие-то льготу по транспортному налогу пенсионерам, у которых разбит автомобиль?

Вам необходимо снять с учёта в ГИБДД своё транспортное средство (если восстановлению не подлежит).