При выходе на пенсию гражданам Российской Федерации в качестве социальной поддержки предоставляется ряд льгот. О том, сколько льгот можно получать одновременно к пенсии – пойдёт речь в данной статье.
- Льготы по налогу на имущество физических лиц для пенсионеров
- Как оформить льготу по налогу на имущество?
- Льготы по земельному налогу для пенсионеров
- Льготы по налогу на доходы физических лиц для пенсионеров
- Льготы по транспортному налогу для пенсионеров
- Срок давности уплаты транспортного налога для пенсионеров
- Как предоставить документы для льготы по налогу?
- Вопросы и ответы
Льготы по налогу на имущество физических лиц для пенсионеров
Льготы по уплате налога на имущество физических лиц определены ст. 407 НК РФ:
Пенсионеры | · квартира или комната
· жилой дом · гараж или машино-место Требуется заявление налогоплательщика с подтверждением статуса льготной категории. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения льгот |
Владельцы земельных участков | Льгота применяется в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м., расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС |
Пример № 1. Определение налога на имущество.
Пенсионер Семенов С.С. является собственником двух квартир (площадью 46 кв.м. и 82 кв.м.) и двух жилых домов площадью 85 кв.м. и 140 кв.м. Льгота на имущество будет распространяться на один дом и одну квартиру.
Пример № 2. Определение объекта для уплаты налога на имущество.
Пенсионер Семенов С.С. является собственником квартиры, дома, гаража. В этом случае льгота на имущество будет распространяться на все объекты недвижимости.
Важно! Право выбора объекта налогообложения остаётся за налогоплательщиком.
Объект недвижимости, в отношении которого пенсионер планирует применить льготу по налогу на имущество, не должен использоваться в качестве объекта предпринимательской деятельности.
Как оформить льготу по налогу на имущество?
Для оформления льготы по налогу на имущество необходимо предоставить заявление в ИФНС до 31 декабря того года, когда пенсионер желает воспользоваться льготой.
Пример № 3. Оформление льготы по налогу на имущество.
Семенов С.С. выходит на пенсию в 2022 году. Для получения льготы по налогу на имущество необходимо обратиться с заявлением в ИФНС в срок до 31 декабря 2022 года. В этом случае он уже сможет воспользоваться льготой в 2022 году.
Таким образом, если пенсионер самостоятельно не обратится в налоговые органы за предоставлением льготы – ему автоматически будет определён объект недвижимости и льгота.
Следует учесть, что с 01.01.2022 г. на льготы по налогу на имущество могут претендовать предпенсионеры.
В соответствии с Законом РФ от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» гражданами предпенсионного возраста признана категория людей, имеющих право на страховую пенсию по старости в течение ближайших пяти лет, т.е. это женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет.
Льготы по земельному налогу для пенсионеров
Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения:
- земельные участки, изъятые из оборота;
- земельные участки, ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
- земельные участки из состава земель лесного фонда;
- земельные участки, ограниченные в обороте, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
- земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины).
Пример № 4. Определение земельного налога.
Пенсионер Семенов С.С. является собственником земельного участка площадью 507 квадратных метров. В соответствии с Налоговым кодексом РФ данный участок будет освобождён от уплаты земельного налога, т.к. не превышает площадь 600 квадратных метров.
Важно определить критерии пользования земельным участком для возможности получения льготы:
- земельный участок должен находиться в собственности;
- земельный участок должен находиться в постоянном (бессрочном) пользовании;
- земельный участок должен находиться в пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков.
Важно! В том случае, если площадь участка превышает 600 квадратных метров – земельный налог уплачивается за часть участка, превышающая указанную площадь.
Пример № 5. Определение земельного налога на земельный участок площадью более 600 квадратных метров.
Пенсионер Семенов С.С. является собственником земельного участка площадью 900 квадратных метров. В соответствии с Налоговым кодексом РФ данный участок будет освобождён от уплаты земельного налога на площадь 600 квадратных метров. Часть участка, превышающая 600 квадратных метров, будет облагаться земельным налогом: 900-600=300 квадратных метров.
Важно! Льгота по земельному налогу распространяется только на один объект налогообложеия.
Пример № 6. Определение земельного налога на несколько земельных участков.
Пенсионер Семенов С.С. является собственником земельного участка площадью 900 квадратных метров и земельного участка площадью 1000 квадратных метров. В соответствии с Налоговым кодексом РФ один участок будет освобождён от уплаты земельного налога на площадь 600 квадратных метров. Часть участка, превышающая 600 квадратных метров, будет облагаться земельным налогом: 900-600=300 квадратных метров. Второй участок облагается земельным налогом в полном объёме.
При выборе земельного участка, полностью облагаемого земельным налогом, разумно выбрать тот участок, кадастровая стоимость которого выше.
Льготы по налогу на доходы физических лиц для пенсионеров
В соответствии со ст. 208 НК РФ пенсии не облагаются налогом на доходы физических лиц.
Все остальные доходы, такие как:
- заработная плата;
- доход от сдачи недвижимости в аренду;
- доходы от предпринимательской деятельности и др. облагаются НДФЛ.
Льготы по транспортному налогу для пенсионеров
Право на установление льгот по транспортному налогу предоставлено непосредственно муниципалитетам.
Так, например, в Москве определены следующие льготы по транспортному налогу:
Категория граждан | Льгота по транспортному налогу |
· Герои Советского Союза
· Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы · Ветераны Великой отечественной войны · инвалиды I и II групп, инвалиды с детства · граждане, подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на Чернобыльской АЭС |
Освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период |
· инвалиды III группы;
· лица, на которых распространяется действие Федерального закона «О ветеранах” |
Ставки транспортного налога уменьшаются на 50 процентов, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период |
Важно! При наличии у лиц права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию в соответствии с заявлением налогоплательщика.
Пенсионеры Московской области не относятся к категориям граждан, на которые распространяется транспортный налог, в связи с чем льгот по транспортному налогу для пенсионеров не предусмотрено.
В свою очередь, в Санкт-Петербурге пенсионеры освобождены от уплаты транспортного налога.
Срок давности уплаты транспортного налога для пенсионеров
В соответствии со ст. 363 НК РФ налогоплательщики — физические лица производят уплату транспортного налога на основании уведомления, полученного от ФНС. В налоговом уведомлении в обязательном порядке указываются:
- сумма налога;
- объект налогообложения;
- налоговая база;
- срок уплаты налога.
Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ в уведомлении не может быть указана налоговая задолженность более, чем за 3 налоговых периода.
Пример № 7. Определение срока давности по транспортному налогу.
Пенсионер Семенов С.С., являясь владельцем транспортного средства, не производит уплату транспортного налога с 2013 года. В уведомлении, отправленном налоговым органом в 2022 году, будет указана необходимость произвести уплату транспортного налога за следующие налоговые периоды:
- 2018 год
- 2017 год
- 2016 год
За 2013, 2014 и 2015 годы требование произвести уплату транспортного налога применять нельзя.
Уведомление отправляется налогоплательщику заказным письмом с уведомлением на адрес регистрации. В случае, если налогоплательщик не проживает по указанному адресу – ему необходимо уведомить об этом налоговые органы и указать актуальные данные.
Помимо почтовой отправки информацию о транспортном налоге можно получить:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- на портале Госуслуг.
Нередки случаи, когда налогоплательщик узнаёт о неуплаченном транспортном налоге или недоимке по транспортному налогу лишь от судебных приставов.
Как предоставить документы для льготы по налогу?
Оформление льгот по налогам для пенсионеров осуществляется путём предоставления заявления и соответствующих документов:
Вид налога | Документы |
Налог на имущество | · заявление формы по КНД 1150063· уведомление формы по КНД 1150040· выписка из ЕГРН или документ, подтверждающий право собственности на объект недвижимости. |
Земельный налог | · заявление формы по КНД 1150063· уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу формы по КНД 1150038· выписка из ЕГРН или документ, подтверждающий право собственности на объект недвижимости. |
В том случае, если уведомление о выбранном земельном участке пенсионером предоставлено не будет – налоговые органы применяют налоговый вычет к земельному участку с наибольшей кадастровой стоимостью и, соответственно, с наибольшей суммой налога, полученной в результате исчисления.
Предоставление документов для оформления пенсионерам льготы по налогу на имущество осуществляется следующим образом:
- лично обратившись в ИФНС;
- отправить документы почтовым отправлением;
- обратившись в МФЦ;
- посредством Личного кабинета налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.
Вопросы и ответы
Вопрос № 1. Я живу в Санкт-Петербурге и являюсь пенсионером. Мне сказали, что я могу не платить земельный налог даже на участок площадью 12 соток. Правда ли это?
Согласно ст. 5 Закона Санкт-Петербурга от 23 ноября 2012 года № 617-105 «О земельном налоге Санкт-Петербурга» от уплаты земельного налога освобождаются физические лица, оформившие пенсию, назначаемую в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, в отношении одного земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, площадь которого не превышает 2500 кв.м. Для получения льготы по земельному налогу в Ленинградской области Вам необходимо учесть соответствие следующим критериям:
- находиться в статусе пенсионера;
- льгота действует в отношении одного земельного участка;
- участок должен находиться в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении;
- площадь участка не должна превышать 2500 кв.м.
Вопрос № 2. Моя машина находится в нерабочем состоянии – полностью разбита в ДТП. Есть ли какие-то льготу по транспортному налогу пенсионерам, у которых разбит автомобиль?
Вам необходимо снять с учёта в ГИБДД своё транспортное средство (если восстановлению не подлежит).